浙江省农村发展集团有限公司

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09

2022

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《浙江省农村发展集团有限公司经济责任审计操作指南》出台

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为加强和改进内部审计工作,审计法务部近日印发了《浙江省农村发展集团有限公司经济责任审计操作指南》,为各公司审计部门依法履行审计监督职责、依法依规开展内部审计监督提供实务指引,以进一步规范审计行为、防范审计风险,提高审计效率和质量。

该《指南》根据《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法》《浙江省内部审计工作规定》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》《第3204号内部审计实务指南——经济责任审计》,以及其他相关规定,结合内部审计最佳实践制定。

在经济责任审计内容与方法章节中,《指南》分贯彻执行上级相关决策部署情况审计,企业发展战略规划的制定、执行和效果情况审计,重大经济事项的决策、执行和效果情况审计,企业法人治理结构和内部控制审计,企业经营活动、财务管理和风险管控审计,党风廉政建设责任和个人遵守廉洁从业规定情况审计,有关目标责任制完成情况、资产管理及保值增值情况、诉讼和损失情况审计,安全生产管理和生态环境保护情况审计,以往审计、巡察和检查发现问题的整改情况审计等9个方面,审计事项的具体内容、审计目标、审计方法,供各公司经责审计项目组结合企业特点和项目特征加以取用。

《指南》根据标准审计事项审计内容的要求,设计了45张标准表格点对点采集数据,并列全、列细需提供资料的清单,以便于企业自查填报和审计组现场查核。

《指南》从制发审计通知书到审计整改情况报告,逐一说明了各个环节应做的工作内容,并提供了审前自查自纠通知书、审计自查方案、被审计领导人员述职报告、审计实施方案、审计通知书、审计报告、审计结果报告、审计整改方案、审计整改情况报告等格式化模板,建立了审计方案、工作底稿、审计报告和审计整改报告之间的一一对应关系,明确了取证单和工作底稿的编制要求。

《指南》适用于农发集团所属全资和控股公司的内部审计机构、内部审计人员所从事的经济责任审计活动,其他类型单位可以参照执行。

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